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　　考慮到會計科目合并，預計上交“兩金”將使企業成本新增約10-12元/噸。

　　如果不考慮漲價對成本的覆蓋和抵消，山西煤炭企業的盈利將因此出現較大幅度的下滑。

　　在目前煤炭處于“賣方市場”的背景下，我們預測，山西煤炭企業在2008年煤炭定價的重要時點上被征收“兩金”，勢必推高全國煤炭價格，這在短期內將對山西外省企業更為有利。就山西煤炭企業而言，其盈利能力短期內有所下降，但長期看，行業發展基礎得到夯實。

　　近期，我們建議可重點關注具有以下特征的個股：

　　1.行業地位與煤種地位：中國神華和西山煤電是最值得考慮的龍頭公司，高附加值煤種更利于對抗成本上升；

　　2.煤種和增長預期、有自身特殊優勢：潞安是有煙噴吹煤龍頭企業，2008年增長強勁；開灤股份的焦化業務2008年將見效；

　　3.資產注入預期及比較優勢：從資源儲備、煤炭產銷總量對應的市值而言，國陽新能被相對嚴重低估；恒源煤電屬于低基數高成長的公司。